- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현) 우리회계법인 근무

  나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

  나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

[일러두기]

▷ 이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 이론서입니다.

▷ 이 책은 5개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법)에 대한 내용을 기술하고 있습니다.

▷ 이 책은 5개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

    ① 2025년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

    ② 2025년 1월 17일에 입법예고된 세법 시행령의 개정사항

▷ 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

제1부  법인세법

제1장  법인세법 총론

  1절  법인세의 과세대상과 납세의무자

  2절  사업연도 및 납세지

  3절  세무조정

  4절  소득처분

  5절  법인세 계산구조

제2장  익금

  1절  익금항목 및 익금불산입항목

  2절  임대보증금에 대한 간주익금

  3절  의제배당

  4절  상법에 따라 자본준비금을 감액하여 받은 배당

  5절  수입배당금에 대한 이중과세 조정

제3장  손금

  1절  손금항목 및 손금불산입항목

  2절  세금과 공과금

  3절  업무용승용차 관련 비용

  4절  인건비

  5절  기업업무추진비

  6절  기부금

  7절  지급이자

제4장  손익 귀속사업연도와 자산 · 부채의 평가

  1절  손익 귀속사업연도

  2절  자산의 취득가액

  3절  자산 · 부채의 평가

제5장  감가상각비

  1절  감가상각비 세무조정의 구조

  2절  감가상각자산

  3절  상각범위액 결정요소

  4절  감가상각 시부인

  5절  감가상각비에 대한 특수문제

제6장  충당금과 준비금

  1절  퇴직급여충당금

  2절  퇴직연금충당금

  3절  대손금 및 대손충당금

  4절  일시상각충당금 및 압축기장충당금

  5절  준비금

제7장  부당행위계산의 부인

  1절  부당행위계산의 부인 개요

  2절  자산의 고가매입 · 저가양도

  3절  가지급금 인정이자

  4절  불공정자본거래

제8장  과세표준 및 세액의 계산

  1절  과세표준 및 산출세액

  2절  세액감면

  3절  세액공제

  4절  최저한세

제9장  법인세 납세절차

  1절  사업연도 중도의 신고 · 납부

  2절  법인세의 신고와 납부

  3절  결정 · 경정/징수 및 환급

  4절  가산세

제10장  합병 및 분할에 대한 특례

   1절  합병에 대한 과세체계

   2절  인적분할에 대한 과세체계

   3절  물적분할 및 현물출자에 대한 과세체계

제11장  법인세법 기타사항

   1절  연결납세방식

   2절  신탁소득에 대한 과세

   3절  토지등 양도소득에 대한 법인세

   4절  청산소득에 대한 법인세

   5절  비영리법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세

   6절  미환류소득에 대한 법인세

제5부  국세기본법

제1장  조세총론 및 국세기본법 총칙

  조세총론

  1절  국세기본법 통칙

  2절  기간과 기한

  3절  서류의 송달

  4절  인격

제2장  국세 부과와 세법 적용

  1절  국세부과의 원칙

  2절  세법적용의 원칙

  3절  중장기 조세정책운용계획

제3장  납세의무

  1절  납세의무의 성립

  2절  납세의무의 확정

  3절  납세의무의 소멸

제4장  납세의무의 확장

  1절  납세의무의 승계

  2절  연대납세의무

  3절  제2차 납세의무

제5장  국세와 일반채권과의 관계

  1절  국세의 우선권

  2절  기타사항

제6장  과세와 환급

  1절  관할관청

  2절  수정신고, 경정 등의 청구 및 기한 후 신고

  3절  가산세의 부과와 감면

  4절  국세의 환급

제7장  조세불복절차

  1절  조세불복제도의 개요

  2절  불복청구의 절차

  3절  불복청구에 대한 심리와 결정

제8장  납세자의 권리, 보칙 및 벌칙

  1절  납세자의 권리

  2절  보칙

  3절  벌칙 

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현) 우리회계법인 근무

  나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

 나무경영아카데미 세법/세무회계 강사 

[일러두기]

▷ 이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 이론서입니다.

▷ 이 책은 5개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법)에 대한 내용을 기술하고 있습니다.

▷ 이 책은 5개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

    ① 2025년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

    ② 2025년 1월 17일에 입법예고된 세법 시행령의 개정사항

▷ 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다. 

제2부  소득세법

제1장  소득세법 총론

  1절  소득세법 과세체계

  2절  납세의무자

  3절  과세기간과 납세지

  4절  종합소득세 계산구조

제2장  이자소득과 배당소득

  1절  금융소득의 범위

  2절  금융소득의 수입시기

  3절  금융소득의 종류별 과세방법

  4절  배당소득의 이중과세 조정

제3장  사업소득

  1절  사업소득

  2절  사업소득금액의 계산

  3절  법인세법 각사업연도소득금액과 소득세법 사업소득금액의 비교

  4절  사업소득의 수입시기 및 과세방법

  5절  기준경비율제도

  6절  부동산임대업 소득

제4장  근로소득 · 연금소득 · 기타소득

  1절  근로소득

  2절  연금소득

  3절  기타소득

  보론  종교인소득에 대한 과세제도

제5장  소득금액계산의 특례

  1절  부당행위계산의 부인

  2절  공동사업의 소득분배

  3절  결손금과 이월결손금의 공제

  4절  채권 등에 대한 소득금액의 계산 특례 및 원천징수 특례

  5절  기타의 소득금액계산 특례

  보론  동업기업 과세특례

제6장  종합소득공제

  1절  인적공제

  2절  특별소득공제

  3절  기타공제

  4절  조세특례제한법 소득공제

  5절  기타사항

제7장  종합소득세의 계산

  1절  종합소득산출세액

  2절  세액감면

  3절  세액공제

  4절  결정세액 계산의 특례

  5절  조세감면의 제한 및 사후관리

제8장  퇴직소득세의 계산

  1절  퇴직소득의 범위 등

  2절  퇴직소득세액의 계산

  3절  퇴직소득의 과세방법

제9장  종합 · 퇴직소득세 납세절차

  1절  과세기간 중도의 신고 · 납부 

  2절  과세표준확정신고와 자진납부

  3절  결정 · 경정/징수 및 환급

  4절  가산세

  5절  성실신고확인제도

제10장  양도소득세

  1절  양도소득의 범위

  2절  비과세 양도소득

  3절  취득시기 및 양도시기

  4절  양도소득과세표준의 계산

  5절  양도소득금액계산의 특례

  6절  양도소득세의 계산

  7절  양도소득세의 납세절차

  8절  국외자산 양도에 대한 양도소득세

  9절  거주자의 출국 시 국내 주식 등에 대한 과세 특례

제11장  외국법인과 비거주자의 납세의무

  1절  국내원천소득

  2절  과세방법

제3부  부가가치세법

제1장  부가가치세법 총론

  1절  부가가치세의 특징

  2절  영세율과 면세의 개념과 원리

  3절  납세의무자

  4절  과세기간

  5절  납세지

  6절  사업자등록

제2장  과세거래

  1절  일반적인 과세거래

  2절  재화의 공급의제

  3절  공급시기

  4절  공급장소

제3장  영세율과 면세

  1절  영세율

  2절  면세

제4장  과세표준 및 매출세액의 계산

  1절  일반적인 경우의 공급가액

  2절  공급가액계산의 특례

  3절  매출세액

  4절  세금계산서

제5장  납부세액의 계산

  1절  세금계산서 매입세액

  2절  기타 공제 매입세액

  3절  공통매입세액의 안분계산

  4절  면세사업용 감가상각자산의 과세사업 전환시 공제되는 매입세액의 계산

제6장  차가감납부세액의 계산 및 납세절차

  1절  경감 · 공제세액

  2절  신고 · 납부 및 환급절차

  3절  가산세

제7장  간이과세

  1절  간이과세제도의 개요

  2절  과세유형의 변경

  3절  간이과세자의 부가가치세계산과 납세절차

  4절  재고매입세액 및 재고납부세액

제4부  상속세 및 증여세법

제1장  상속세

  1절  상속세 총론

  2절  상속세 과세가액

  3절  상속세 과세표준의 계산

  4절  상속세 신고납부세액의 계산

  5절  상속세 납세절차

제2장  증여세

  1절  증여세 총론

  2절  증여세 과세가액

  3절  증여세 과세표준의 계산

  4절  증여세 신고납부세액의 계산

  5절  증여세 납세절차

  6절  변칙적인 증여거래

  7절  증여의제 및 증여추정

제3장  재산의 평가

  1절  재산 평가의 체계

  2절  부동산 등의 보충적 평가방법

  3절  주식 및 출자지분에 대한 보충적 평가방법

  4절  기타의 재산에 대한 보충적 평가방법

- 이철재

서울시립대학교 회계학과 졸업

서울대학교 대학원 경영학과 수료

제24회 세무사시험 수석합격

제23회 공인회계사시험 합격

기획재정부 세제발전심의위원회 및 조세개혁추진위원회 위원

서울행정법원 전문심리위원

중부지방국세청 심판대리인

조세심판원.기획재정부, 사법연수원 세법 강사

現, 삼덕회계법인 공인회계사, 세무사

한국공인회계사회 국세연구위원장 및 회계연수원 세법주임교수

나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 정우승 

아주대학교 경영학부 졸업

서강대학교 대학원 경영학석사

아주대학교 대학원 경영학박사

제39회 세무사자격시험 합격

아주대학교 경영대학 및 경영대학원 겸임교수

서강대학교 경영대학 및 경영전문대학원 강사

위너스경영아카데미㈜ 대표이사

現, 세무법인아성 부대표

(사)한국세무학회 부학회장

(사)한국조세연구포럼 부학회장

(사)한국감사인연합회 사무총장

국세청 세법 강사

나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 유은종

한양대학교 졸업

제40회 세무사시험 합격

중소기업지원센터 법인세실무 강사

국세청 국세공무원교육원 고급연구과정 세법 강사

서울지방국세청 조사요원실무 강사

태종세무사아카데미 세법학 강사

위너스경영아카데미 세법 강사

現, 휴넷 사이버평생교육원 세법 강사

국세청 세법 강사

나무경영아카데미 세법/세법학 강사

[상세정보]

이 책은 공인회계사 및 세무사 수험생, 대학에서 세법을 공부하는 학생 및 실무에서 세법을 다루는 공인회계사 · 세무사 · 세무 공무원 · 기업실무자가 세법의 내용을 효과적으로 학습할 수 있도록 하였습니다. 단순히 세법 조문을 나열한 것이 아니라 조세 제도의 의미와 법조문의 취지를 자세히 설명하였으며, 법인세의 경우 한국채택국제회계기준 등 기업회계기준의 내용과 비교하여 설명하였습니다. 독자들의 직관적인 이해를 위해 많은 그림과 표를 제시하였으며, 법의 적용을 위하여 다양한 사례와 예제를 수록하였습니다. 본서는 독자들의 편의를 위하여 다음과 같이 분권되어 있습니다.

세법개론 1권

- 조세법총론(국세기본법, 국세징수법, 조세범 처벌법)

- 법인세

- 국제조세(국제조세조정에 관한 법률)

세법개론 2권

- 소득세

- 부가가치세

- 상속세 및 증여세

- 지방세

[머리말]

본서는 1989년에 출간되어 2024년까지 36판을 발간한 “세법강의”와 같은 교재입니다. 2025년부터 출판사가 변경되어 책의 이름을 “세법강의”에서 “세법개론”으로 바꾸고, 독자들이 보다 편하게 볼 수 있도록 편집체계를 전면적으로 세련되게 바꿔서 새롭게 출간하게 되었습니다. 1989년부터 37년간 계속 발간할 수 있도록 성원해 주신 독자 여러분께 깊이 감사드리며, 새롭게 출간하는 본서에도 계속 성원해 주시길 부탁드립니다. 본서가 1989년에 출간된 후 지금까지 수험서, 대학교재뿐만 아니라 실무서로서 방대한 내용의 세법 내용을 효과적으로 학습할 수 있도록 하는 조력자 역할을 해 왔습니다.

한 권으로 출간하면 책이 너무 두꺼워서 불편하므로 휴대하기 편리하도록 두 권으로 분권하여 출간합니다.

- 세법개론 1권：조세법총론(국세기본법, 국세징수법, 조세범 처벌법), 법인세, 국제조세(국제조세조정에 관한 법률)

- 세법개론 2권：소득세, 부가가치세, 상속세 및 증여세, 지방세

2025년 세법 개정 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

-법인세와 관련하여 종전의 지주회사 수입배당금액 익금불산입률의 적용 유예기간을 2023.12.31.에서 2026.12.31.까지 3년 연장하고, 손금불산입대상 공과금 중 “법령에 따른 의무의 불이행 또는 금지?제한 등의 위반에 대한 제재(制裁)로서 부과되는 공과금”을 “의무의 불이행 또는 금지?제한 등의 위반을 이유”로 변경하여 ‘제재’로 부과되는 공과금이 아니더라도 손금불산입됨을 명확히 하였습니다. 임직원 할인판매에 대한 근로소득 비과세 한도가 도입됨에 따라 임직원할인금액을 파악하기 위하여 임직원 할인판매금액을 법인과 개인사업자의 수익과 손비에 각각 포함하도록 하였습니다. 성실신고확인대상인 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 소규모법인에 대하여 과세표준 ‘2억원 이하’ 구간의 법인세율을 9%에서 19%로 상향조정하고, 정부의 세수 추계에 유용한 정보를 얻기 위하여 공시대상기업집단에 속하는 내국법인은 중간예납기간의 법인세액을 기준으로 중간예납세액을 계산하도록 하였습니다.

-소득세와 관련하여 2025년부터 시행 예정이었던 금융투자소득세를 시행 전에 폐지하여 주식 등에 대한 소득세 체계를 그대로 유지하였고, 가상자산 양도?대여 소득의 과세시기를 2025년에서 2027년으로 2년간 연기하였습니다. 최근 조각투자상품이 활성화됨에 따라 조각투자상품으로부터의 이익을 배당소득에 추가(2025.7.1.부터 시행)하였고, 3% 재평가세가 부과된 재평가적립금의 감액 배당을 배당소득에 추가하였으며, 해당 감액 배당과 유상감자로 인한 의제배당을 Gross-up 대상에서 제외하였습니다. 임직원이 제품 등을 할인하여 구입할 수 있도록 법인이나 개인사업자가 지원함으로써 임직원이 얻는 이익을 근로소득에 포함하되, 해당 할인금액은 자가 소비 목적과 재판매금지 요건을 구비하면 연간 할인구입한 제품 등의 시가의 20%와 240만원 중 큰 금액을 한도로 비과세하도록 하였습니다. 출산율을 높이기 위하여 기업이 근로자 또는 그 배우자의 자녀 출생 후 2년 이내에 최대 두 차례에 걸쳐 지급하는 기업출산지원금을 금액의 제한 없이 비과세하도록 하고, 8세 이상의 자녀?손자녀에 대한 자녀세액공제액을 1명당 10만원씩 인상하였습니다. 양도일 전 1년 이내 증여받은 일반주식을 이월과세대상에 추가하고, 다주택자에 대한 양도소득세 중과 한시 적용배제 기한을 2025.5.9.에서 2026.5.9.로 1년 연장하였습니다.

-부가가치세와 관련하여 동물 치료를 지원하기 위하여 질병 치료 목적의 동물 혈액을 면세대상에 추가하고, 조세를 포탈할 우려가 있는 사업자에 대한 수시부과규정을 신설하였습니다. 조세회피를 방지하기 위하여 명의위장 사업자에 대한 가산세율을 1%에서 2%(간이과세자는 0.5%에서 1%)로 상향 조정하였습니다.

-국세기본법과 관련하여 납세자편의를 제고하기 위하여 세액공제액 이월액을 과소신고한 경우도 경정청구대상에 추가하고, 세액공제액을 부과제척기간이 만료된 이후로 이월하여 공제하는 경우 그 이월 세액공제액이 발생한 과세기간의 소득세 또는 법인세의 부과제척기간을 세액공제액을 공제한 과세기간의 법정신고기한으로부터 1년간으로 연장하였습니다. 세무조사 사전통지기간을 15일 전에에서 20일(불복청구 등에 따른 재조사는 7일) 전으로 조정하였습니다.

-상속세 및 증여세와 관련하여 증여재산공제 1천만원이 적용되는 친족를 국세기본법의 친족과 일치시키기 위하여 6촌 이내의 혈족은 4촌 이내의 혈족으로, 감자에 따른 이익의 증여의 중요성기준을 3억원과 감자한 주식평가액의 30%중 작은 금액에서 3억원(다만, 감자한 주식 등의 1주당 평가액과 주식 등을 소각할 때 지급한 1주당 금액의 차액이 감자한 주식 등의 1주당 평가액의 30% 이상인 경우에는 기준금액은 영)으로 조정하였습니다. 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제규정에서 특정법인의 범위에 외국법인을 추가하였습니다.

-조세특례제한법과 관련하여 수도권에서 중기업 규모의 출판업에 대한 중소기업특별세액감면율을 0%에서 10%로 상향 조정하고, 반도체 산업의 경쟁력을 강화하기 위하여 국가전략기술 중 반도체 투자에 대한 통합투자세액공제율을 5%p 인상하고, 임시투자세액공제기간을 2025년까지 연장하였습니다. 고향사랑기부금의 세액공제한도를 500만원에서 2,000만원으로 인상하고특별재난지역에 대한 세액공제율을 15%에서 30%로 상향조정하였습니다. 사회안전망 강화를 위하여 사업소득금액 4천만원에서 6천만원 이하인 사람에 대한 소기업, 소상공인공제부금의 공제한도를 400만원에서 500만원으로 인상하고, 2025.2.28. 이후 개시하는 과세연도부터 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 특정법인을 중소기업과 중견기업에서 제외하였습니다. 기업 성장 시 세액공제율이 점진적으로 축소되도록 하여 기업 성장에 따른 세부담 증가를 완화하기 위하여 연구?인력개발비세액공제와 통합투자세액공제에 중소기업에서 졸업하는 경우에 적용하는 점감구간에 세액공제율을 인상하고, 이스포츠대회를 활성화하기 위하여 이스포츠대회 운영비용의 10%를 세액공제하는 이스포츠대회운영비용 세액공제제도를 신설하였습니다. 결혼비용을 지원하기 위하여 혼인신고를 한 경우 1회에 한하여 종합소득산출세액에서 50만원을 세액공제하는 혼인에 대한 세액공제제도를 도입하였습니다.

출간 이후 추록 및 정오표

리즈북스 https://blog.naver.com/lyjbooks

목차

제1편  조세총론

제1장　조세의 개념과 분류

제2장　조세법의 기본원칙

제2편  국세기본법

제1장  총칙

제2장  국세부과와 세법 적용

제3장  납세의무

제4장  조세채권보전제도

제5장  과세

제6장  국세환급금과 국세환급가산금

제7장  조세구제제도

제8장  납세자의 권리

제9장  보칙

제10장 벌칙

제3편  법인세법

제1장  법인세의 개요

제2장  법인세 계산구조

제3장  소득처분

제4장  익금과 익금불산입

제5장  손금과 손금불산입

제6장  익금과 손금의 귀속시기

제7장  자산.부채의 평가

제8장  감가상각

제9장  충당금

제10장 준비금

제11장 부당행위계산의 부인

제12장 과세표준의 계산

제13장 세액 계산

제14장 합병 및 분할에 관한 특례

제15장 법인세 절차규정

제16장 기타 법인세의 납세의무

제17장 연결납세방식

제4편  국세징수법

제1장  총칙

제2장  신고납부, 납부고지 등

제3장  강제징수

제4장  보칙

제5편  국제조세조정에 관한 법률

제1장  총칙

제2장  국외특수관계인과의 거래에 대한 과세조정

제3장  이자비용에 대한 공제제한제도

제4장  특정외국법인의 유보소득의 배당간주제도

제5장  국외투과단체에 귀속되는 소득에 관한 과세특례

제6장  국외 증여에 대한 증여세 과세특례

제7장  국가 간 조세 행정 협조

제8장  해외자산의 신고 및 자료 제출

제9장  글로벌최저한세

제10장 벌칙

제6편  조세범 처벌법

- 이철재

서울시립대학교 회계학과 졸업

서울대학교 대학원 경영학과 수료

제24회 세무사시험 수석합격

제23회 공인회계사시험 합격

기획재정부 세제발전심의위원회 및 조세개혁추진위원회 위원

서울행정법원 전문심리위원

중부지방국세청 심판대리인

조세심판원.기획재정부, 사법연수원 세법 강사

現, 삼덕회계법인 공인회계사, 세무사

한국공인회계사회 국세연구위원장 및 회계연수원 세법주임교수

나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 정우승 

아주대학교 경영학부 졸업

서강대학교 대학원 경영학석사

아주대학교 대학원 경영학박사

제39회 세무사자격시험 합격

아주대학교 경영대학 및 경영대학원 겸임교수

서강대학교 경영대학 및 경영전문대학원 강사

위너스경영아카데미㈜ 대표이사

現, 세무법인아성 부대표

(사)한국세무학회 부학회장

(사)한국조세연구포럼 부학회장

(사)한국감사인연합회 사무총장

국세청 세법 강사

나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

- 유은종

한양대학교 졸업

제40회 세무사시험 합격

중소기업지원센터 법인세실무 강사

국세청 국세공무원교육원 고급연구과정 세법 강사

서울지방국세청 조사요원실무 강사

태종세무사아카데미 세법학 강사

위너스경영아카데미 세법 강사

現, 휴넷 사이버평생교육원 세법 강사

국세청 세법 강사

나무경영아카데미 세법/세법학 강사

[상세정보]

이 책은 공인회계사 및 세무사 수험생, 대학에서 세법을 공부하는 학생 및 실무에서 세법을 다루는 공인회계사 · 세무사 · 세무 공무원 · 기업실무자가 세법의 내용을 효과적으로 학습할 수 있도록 하였습니다. 단순히 세법 조문을 나열한 것이 아니라 조세 제도의 의미와 법조문의 취지를 자세히 설명하였으며, 법인세의 경우 한국채택국제회계기준 등 기업회계기준의 내용과 비교하여 설명하였습니다. 독자들의 직관적인 이해를 위해 많은 그림과 표를 제시하였으며, 법의 적용을 위하여 다양한 사례와 예제를 수록하였습니다. 본서는 독자들의 편의를 위하여 다음과 같이 분권되어 있습니다.

세법개론 1권

- 조세법총론(국세기본법, 국세징수법, 조세범 처벌법)

- 법인세

- 국제조세(국제조세조정에 관한 법률)

세법개론 2권

- 소득세

- 부가가치세

- 상속세 및 증여세

- 지방세

[머리말]

본서는 1989년에 출간되어 2024년까지 36판을 발간한 “세법강의”와 같은 교재입니다. 2025년부터 출판사가 변경되어 책의 이름을 “세법강의”에서 “세법개론”으로 바꾸고, 독자들이 보다 편하게 볼 수 있도록 편집체계를 전면적으로 세련되게 바꿔서 새롭게 출간하게 되었습니다. 1989년부터 37년간 계속 발간할 수 있도록 성원해 주신 독자 여러분께 깊이 감사드리며, 새롭게 출간하는 본서에도 계속 성원해 주시길 부탁드립니다. 본서가 1989년에 출간된 후 지금까지 수험서, 대학교재뿐만 아니라 실무서로서 방대한 내용의 세법 내용을 효과적으로 학습할 수 있도록 하는 조력자 역할을 해 왔습니다.

한 권으로 출간하면 책이 너무 두꺼워서 불편하므로 휴대하기 편리하도록 두 권으로 분권하여 출간합니다.

- 세법개론 1권：조세법총론(국세기본법, 국세징수법, 조세범 처벌법), 법인세, 국제조세(국제조세조정에 관한 법률)

- 세법개론 2권：소득세, 부가가치세, 상속세 및 증여세, 지방세

2025년 세법 개정 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

-법인세와 관련하여 종전의 지주회사 수입배당금액 익금불산입률의 적용 유예기간을 2023.12.31.에서 2026.12.31.까지 3년 연장하고, 손금불산입대상 공과금 중 “법령에 따른 의무의 불이행 또는 금지?제한 등의 위반에 대한 제재(制裁)로서 부과되는 공과금”을 “의무의 불이행 또는 금지?제한 등의 위반을 이유”로 변경하여 ‘제재’로 부과되는 공과금이 아니더라도 손금불산입됨을 명확히 하였습니다. 임직원 할인판매에 대한 근로소득 비과세 한도가 도입됨에 따라 임직원할인금액을 파악하기 위하여 임직원 할인판매금액을 법인과 개인사업자의 수익과 손비에 각각 포함하도록 하였습니다. 성실신고확인대상인 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 소규모법인에 대하여 과세표준 ‘2억원 이하’ 구간의 법인세율을 9%에서 19%로 상향조정하고, 정부의 세수 추계에 유용한 정보를 얻기 위하여 공시대상기업집단에 속하는 내국법인은 중간예납기간의 법인세액을 기준으로 중간예납세액을 계산하도록 하였습니다.

-소득세와 관련하여 2025년부터 시행 예정이었던 금융투자소득세를 시행 전에 폐지하여 주식 등에 대한 소득세 체계를 그대로 유지하였고, 가상자산 양도?대여 소득의 과세시기를 2025년에서 2027년으로 2년간 연기하였습니다. 최근 조각투자상품이 활성화됨에 따라 조각투자상품으로부터의 이익을 배당소득에 추가(2025.7.1.부터 시행)하였고, 3% 재평가세가 부과된 재평가적립금의 감액 배당을 배당소득에 추가하였으며, 해당 감액 배당과 유상감자로 인한 의제배당을 Gross-up 대상에서 제외하였습니다. 임직원이 제품 등을 할인하여 구입할 수 있도록 법인이나 개인사업자가 지원함으로써 임직원이 얻는 이익을 근로소득에 포함하되, 해당 할인금액은 자가 소비 목적과 재판매금지 요건을 구비하면 연간 할인구입한 제품 등의 시가의 20%와 240만원 중 큰 금액을 한도로 비과세하도록 하였습니다. 출산율을 높이기 위하여 기업이 근로자 또는 그 배우자의 자녀 출생 후 2년 이내에 최대 두 차례에 걸쳐 지급하는 기업출산지원금을 금액의 제한 없이 비과세하도록 하고, 8세 이상의 자녀?손자녀에 대한 자녀세액공제액을 1명당 10만원씩 인상하였습니다. 양도일 전 1년 이내 증여받은 일반주식을 이월과세대상에 추가하고, 다주택자에 대한 양도소득세 중과 한시 적용배제 기한을 2025.5.9.에서 2026.5.9.로 1년 연장하였습니다.

-부가가치세와 관련하여 동물 치료를 지원하기 위하여 질병 치료 목적의 동물 혈액을 면세대상에 추가하고, 조세를 포탈할 우려가 있는 사업자에 대한 수시부과규정을 신설하였습니다. 조세회피를 방지하기 위하여 명의위장 사업자에 대한 가산세율을 1%에서 2%(간이과세자는 0.5%에서 1%)로 상향 조정하였습니다.

-국세기본법과 관련하여 납세자편의를 제고하기 위하여 세액공제액 이월액을 과소신고한 경우도 경정청구대상에 추가하고, 세액공제액을 부과제척기간이 만료된 이후로 이월하여 공제하는 경우 그 이월 세액공제액이 발생한 과세기간의 소득세 또는 법인세의 부과제척기간을 세액공제액을 공제한 과세기간의 법정신고기한으로부터 1년간으로 연장하였습니다. 세무조사 사전통지기간을 15일 전에에서 20일(불복청구 등에 따른 재조사는 7일) 전으로 조정하였습니다.

-상속세 및 증여세와 관련하여 증여재산공제 1천만원이 적용되는 친족을 국세기본법의 친족과 일치시키기 위하여 6촌 이내의 혈족은 4촌 이내의 혈족으로, 감자에 따른 이익의 증여의 중요성기준을 3억원과 감자한 주식평가액의 30%중 작은 금액에서 3억원(다만, 감자한 주식 등의 1주당 평가액과 주식 등을 소각할 때 지급한 1주당 금액의 차액이 감자한 주식 등의 1주당 평가액의 30% 이상인 경우에는 기준금액은 영)으로 조정하였습니다. 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제규정에서 특정법인의 범위에 외국법인을 추가하였습니다.

-조세특례제한법과 관련하여 수도권에서 중기업 규모의 출판업에 대한 중소기업특별세액감면율을 0%에서 10%로 상향 조정하고, 반도체 산업의 경쟁력을 강화하기 위하여 국가전략기술 중 반도체 투자에 대한 통합투자세액공제율을 5%p 인상하고, 임시투자세액공제기간을 2025년까지 연장하였습니다. 고향사랑기부금의 세액공제한도를 500만원에서 2,000만원으로 인상하고특별재난지역에 대한 세액공제율을 15%에서 30%로 상향조정하였습니다. 사회안전망 강화를 위하여 사업소득금액 4천만원에서 6천만원 이하인 사람에 대한 소기업, 소상공인공제부금의 공제한도를 400만원에서 500만원으로 인상하고, 2025.2.28. 이후 개시하는 과세연도부터 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 특정법인을 중소기업과 중견기업에서 제외하였습니다. 기업 성장 시 세액공제율이 점진적으로 축소되도록 하여 기업 성장에 따른 세부담 증가를 완화하기 위하여 연구?인력개발비세액공제와 통합투자세액공제에 중소기업에서 졸업하는 경우에 적용하는 점감구간에 세액공제율을 인상하고, 이스포츠대회를 활성화하기 위하여 이스포츠대회 운영비용의 10%를 세액공제하는 이스포츠대회운영비용 세액공제제도를 신설하였습니다. 결혼비용을 지원하기 위하여 혼인신고를 한 경우 1회에 한하여 종합소득산출세액에서 50만원을 세액공제하는 혼인에 대한 세액공제제도를 도입하였습니다.

출간 이후 추록 및 정오표

리즈북스 https://blog.naver.com/lyjbooks

목차

제7편 소득세법

제1장 총칙

제2장 종합소득세의 계산구조

제3장 이자소득과 배당소득

제4장 사업소득

제5장 근로소득, 연금소득 및 기타소득

제6장 소득금액 계산 및 세액 계산의 특례

제7장 종합소득 과세표준의 계산

제8장 종합소득세액의 계산

제9장 퇴직소득세

제10장 종합소득과 퇴직소득의 납세절차

제11장 결정·징수 및 환급

제12장 양도소득세

제13장 외국법인과 비거주자에 대한 과세

제14장 동업기업과세특례

제8편 부가가치세법

제1장 총론

제2장 과세거래

제3장 영세율과 면세

제4장 과세표준과 매출세액의 계산

제5장 납부세액의 계산

제6장 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

제7장 간이과세

제9편 상속세 및 증여세법

제1장 상속세

제2장 증여세

제3장 개별적 증여예시, 증여추정 및 증여의제

제4장 상속재산 및 증여재산의 평가

제10편 지방세법

제1장 총설

제2장 취득세, 등록면허세 및 재산세